注意！容易被税务局稽查的38项财务异常及重点分析[入驻前海公司,注册商标]

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

分析：不论是一般纳税人还是小规模纳税人，企业的购销存应保持一致。销售行业的产品做到一一对应。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

分析：这种情况很容易被人联想的问题有：1.企业抵扣了不能抵扣的大量进项税2.企业抵扣进项后，未销售出去（其实有可能存在大量销售未**情况）3.为了少交增值税，企业用其它产品的进项税来抵当前销售出去的增值税

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6.公司自开业以来长期零申报。

分析：税务局为何会盯上长期零申报企业？

其实这个道理很简单，长期零申报表示企业长期没有收入来源，那么企业的存续是不会长久的。虽说企业所得税是赚钱了才缴的，但增值税可是雁过拔毛，不管赚或赔，只要发生业务往来，就要报增值税。所以理论上只有无经营无业务的企业才能零申报。

如果有运营，即使没有业务，也有员工薪资、办公室租金、水电费等基本支出，长此以往，赔本赚吆喝的事儿谁要做？如果还有人坚持，那不是有毅力，那是有猫腻。

如果根本没有实际运营，只是空头公司、僵尸企业，那么…当然是被稽查。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

分析：企业存在往来账户，挂账过大，且一直存在，从来不回款，也存在风险，很容易被税务局稽查，有代开发票的嫌疑。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

　分析：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）文件规定：“一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在”购买方纳税人识别号“栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

分析：根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号）、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，应通过**系统开具办公用品内容清单或明细。

12、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

13、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

分析：与企业经营活动有关的发票企业才能作为费用正常使用，一般来说，员工出差的火车票，飞机票的发票是以个人名义开具的，其他的住宿，餐饮招待都是可以开具公司名称的，如果企业大量存在以个人名义的发票。则存在乱入费用，所得税要调出的风险

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未**收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税**系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

分析：备案类减免税的实施可以按照减轻纳税人负担、方便税收征管的原则，要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以要求纳税人在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、**项目与实际经营范围严重不符异常。

分析：目前《发票管理办法》没有明文禁止纳税人“超经营范围开具发票”的行为。相反，《发票管理办法》强调纳税人应按实际经营业务情况如实开具发票，否则属于虚开发票的行为。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内**额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

分析：企业每个月都会申报工资，报个税，在公司为员工购买社保的时候，也会以此为依据，现在都是大数据时代，如果企业所得税申报的工资与每个月申报工资的金额不一致的话，可想而知，神通广大的税务局数据一比对，你就会无所遁形。

30、期间费用率偏高异常。

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

分析：这种情况太明显了，就是把自己私人用的加油费拿到公司来冲抵费用。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词